Банки и брокеры Армении начали запрашивать данные о налоговом резидентстве у россиян, имеющих в стране счета. Цель сбора данных — подготовка к началу первого автообмена банковской информацией с целой группой стран, включая Россию, который начнется в сентябре 2025 года.

Армянские регуляторы уже рассылают запросы владельцам личных счетов, контролирующим лицам и бенефициарам компаний. И грозят прекратить обслуживание счетов при непредоставлении информации.

С началом войны в Украине десятки тысяч россиян уехали в страны СНГ, в том числе, в Армению. Большинство эмигрантов открыли там банковские счета. Многие перевезли сюда компании.

«Армения, по нашим наблюдениям, является самой популярной среди россиян юрисдикцией на постсоветском пространстве для открытия зарубежных счетов. Это не только банковские, но и брокерские счета, поскольку россияне используют армянскую инфраструктуру для торговли ценными бумагами», — пояснил РБК управляющий партнер NSV Consulting Сергей Назаркин.

Армянская банковская система стала удобным каналом для международных расчетов. Иностранные компании открывают счета в республике для получения экспортной выручки из России или перечисления средств за импорт, говорит управляющий партнер юридической фирмы «Надмитов, Иванов и партнеры» Александр Надмитов.

Чем это грозит россиянам?

Смотря каким. Если вы живете в Армении более 183 дней в году, платите там налоги или же доказали, что в Армении находится центр ваших жизненных интересов — семья, дом, работа, бизнес и прочее (в этом случае правило о 183-дневном сроке не обязательно), — то вы являетесь налоговым резидентом этой страны. А значит, информация о вас не может быть передана российским налоговикам.

Является ли человек резидентом страны, определяют налоговые органы Армении, куда поступают данные от банков.

— Когда человек приходит в армянский банк, у него спрашивают: вы резидент или нет? Он отвечает: «Я резидент, вот мой налоговый номер, вот ВНЖ». Тогда ты вроде как наш, и информация о тебе не подлежит автообмену. Банк у себя тоже фильтрует: вот счета нерезидентов-«физиков» и счета компаний, которые контролируются нерезидентами. Если это счет условного Петра Иванова с пропиской на Тверской-Ямской в Москве, он попадает под автообмен. Если у Петра Иванова есть ВНЖ в Армении, он туда не попадает. Формируется выборка, каждый банк делает перечень нерезидентов со счетами, берется информация о балансе, об оборотах и передается в Минфин Армении, — объясняет налоговый юрист Сергей Франков (имя изменено в целях безопасности).

А вот информация по нерезидентам — о доходах и активах россиян и принадлежащих им компаних — в рамках автообмена будет передана российской Федеральной налоговой службе (ФНС). У владельцев таких активов появляются риски налоговых проверок, доначислений, штрафов и даже уголовной ответственности за сокрытие доходов и активов.

— Если человек давно не появляется в России — новость об автообмене его не касается. Волноваться должны только резиденты РФ — владельцы армянских счетов, которые не отчитывались о доходах по ним. Во-первых, им грозит штраф за неуведомление об открытии или закрытии счета и движении денежных средств. Во-вторых, штраф будет, если налоговый резидент РФ получал доходы на армянские счета, но не уплачивал с них налоги в России, поскольку налоговый резидент должен платить со всех своих доходов независимо от страны получения, — объясняет налоговый юрист Андрей Ивлев (имя изменено в целях безопасности).

— Те россияне, которые просто из Москвы в Ереван прилетели и открыли счет, — по ним могут быть неприятные сюрпризы, — говорит Франков. — И у тех, кто живет в Армении, но не подавал налоговую декларацию. Банк может отметить их как нерезидентов.

Автообмен и обмен по запросу — в чем разница?

Автоматический обмен финансовой информацией между странами осуществляется в рамках международной Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям. Год назад Армения ратифицировала конвенцию и обязалась запустить автообмен в сентябре 2025 года. И сегодня вместе с Арменией в списке подписантов 126 стран и территорий в мире.

В списке стран, которые подписали соглашение об общем стандарте отчетности (CRS), также Австралия, Япония, Аргентина, Азербайджан, Турция, страны ЕС и многие другие. И с 2018 года — Россия. Впрочем, тот факт, что конкретная юрисдикция подписала соглашение, не означает, что она автоматически будет обмениваться данными со всеми странами-подписантами. После начала войны в Украине в 2022 году большинство европейских стран этот обмен закрыло, а Россия, в свою очередь, исключила эти страны из своего перечня и сегодня осуществляет обмен с 75 странами и территориями.

Фактически обмен финансовой информацией между Россией и Арменией идет все последние годы, по запросам. И таких запросов от российской налоговой с каждым годом становится все больше, пишет налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

Его команда изучила данные межправительственной Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по обмену налоговой информацией между странами. Выяснилось, что в 2021–2023 годах Армения получила 353 запроса об обмене налоговой информацией, 90% которых пришло из России. Причем, число запросов от российской ФНС резко выросло — с 37 в 2021 году до 278 в 2023-м, из-за массовой миграции из России.

Большая часть запросов касалась налоговой или бухгалтерской информации (331 запрос), также запрашивались банковские сведения, сведения о собственности и о недвижимости.

По запросу российской налоговой Армения может предоставить данные о собственниках компаний и бенефициарах, бухгалтерскую и налоговую отчетность, сведения о счетах в банках и движении по ним средств, информацию о недвижимости и праве собственности. Также по запросу передаются регистрационные данные физлиц, адрес проживания и активы в Армении. И это касается как компаний, так и физлиц, включая недавно прибывших из России.

Причем

Также у Армении и России есть автоматический обмен информацией с Россией в рамках СНГ.

Но стоит отличать автоматический обмен от обмена информацией по запросу. Автообмен можно сравнить с веерной рассылкой стандартизированных данных сразу о множестве клиентов.

— При обмене по запросу отправляется конкретный перечень вопросов, всё, что придет в голову инспектору, — из каких источников получался доход, проценты, роялти. Как правило, информация более подробная. А при автообмене просто приходит экселевский файл, где остаток на начало периода, на конец периода, обороты счета. Плюс имя, ИНН, — отмечает Франков.

Нерезидентам РФ можно не волноваться?

Не всегда. Порой россиянам, которые давно покинули страну, еще предстоит доказать, что они уже не являются налоговым резидентами РФ. В последнее время суды в Москве всё чаще штрафуют россиян, фактически не живущих в РФ, за сокрытие финансовых данных. Показать паспорт со штампами о пересечении границы часто уже недостаточно. Требуются дополнительные документы, например, вид на жительство или банковские выписки.

Одно из таких дел рассматривал Савеловский суд Москвы в апреле 2025 года. Житель Москвы был оштрафован после открытия счета в Испании. Он уведомил налоговиков об его открытии в 2020 году. А потом весь 2021 год прожил за пределами РФ и не стал подавать отчетность по счету в российскую налоговую.

Штраф за неподачу отчетности по Административному кодексу — от 2 до 3 тысяч рублей. Но мужчина пошел в суд и попытался оспорить штраф. Однако суд встал на сторону налоговой. Отметки в паспорте о пересечении границы не свидетельствует об утрате статуса резидента, считают суды.

В качестве документов можно предоставить заверенный календарь поездок — с точными датами, справку из МВД (из отдела по вопросам миграции) о пересечениях границы РФ. Также можно предоставить вид на жительство в новой стране, визу, трудовой договор, местную страховку, договор об аренде жилья, справку из местной налоговой.

— По умолчанию ФНС не знает заранее, кто резидент, а кто нет, — и если налогоплательщик активно не доказывает свою позицию сразу, то дело может дойти до суда, где будут исследовать доказательства, — отмечает Ивлев. — Налоговый статус по итогам года определяется окончательно — тут могут быть нюансы со сроками в некоторых ситуациях.

— Если речь идет об Армении, то грамотным ответом в таких случаях будет: у нас резидентство определяет армянская налоговая. Если она дает сертификат резидентства, то человек считается резидентом, — подчеркивает Франков.